Líneas básicas de funcionamiento del SII

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Finalizado el temido mes de enero hoy abordaremos el novedoso «SII», o lo que es lo mismo, el «Suministro Inmediato de Información»; con este sistema se proporciona a la «Agencia Tributaria» la información de las «facturas» que se incorporan en los libros registro, no debiéndose remitir la factura en sí sino solamente la información contenida en la misma.

Los sujetos pasivos acogidos al «SII» son:

  1. Grandes «Empresas»: facturación superior a 6 millones de euros.
  2. Grupos de «IVA».
  3. Los inscritos en el Registro de Devolución Mensual del IVA.

Estos tres grupos están obligados a llevar, a través de la Sede electrónica de la «AEAT», mediante el suministro electrónico de los registros de facturación, los siguientes Libros Registro:

  • Libro registro de «facturas» expedidas.
  • Libro registro de facturas recibidas.
  • Libro registro de bienes de inversión.
  • Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

Para ello, deben remitir a la AEAT los detalles sobre su facturación, con cuya información se irán configurando casi en tiempo real los distintos Libros Registro.

El envío de esta información se realizará por vía electrónica, concretamente mediante Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML.

La estructura de este envío tendrá una cabecera común con la información del titular de cada libro registro, así como la información del ejercicio y período en el que se registran dichas operaciones. A esta cabecera le acompañará un bloque con el contenido de las facturas.

El suministro de esta información se realizará conforme con los campos de registro que apruebe el Ministro de Hacienda y Administraciones Públicas a través de la correspondiente Orden Ministerial.

¿Cuándo hay que enviar los registros de facturación a la «AEAT»?

A) Facturas expedidas

En el plazo de cuatro días naturales desde la expedición de la factura, salvo que se trate de facturas expedidas por el destinatario o por un tercero, en cuyo caso dicho plazo será de ocho días naturales. En ambos supuestos el suministro deberá realizarse antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hubiera producido el devengo del Impuesto correspondiente a la operación que debe registrarse

B) Facturas recibidas

En un plazo de cuatro días naturales desde la fecha en que se produzca el registro contable de la factura y, en todo caso, antes del día 16 del mes siguiente al periodo de liquidación en que se hayan incluido las operaciones correspondientes.

En el caso de las operaciones de importación, los cuatro días naturales se deberán computar desde que se produzca el registro contable del documento en el que conste la cuota liquidada por las aduanas y en todo caso antes del día 16 del mes siguiente al final del periodo al que se refiera la declaración en la que se hayan incluido.

C) Operaciones intracomunitarias

En un plazo de cuatro días naturales, desde el momento de inicio de la expedición o transporte, o en su caso, desde el momento de la recepción de los bienes a que se refieren

D) Información sobre bienes de inversión

Dentro del plazo de presentación del último periodo de liquidación del año (hasta el 30 de enero).

Hay que tener en cuenta que en el cómputo del plazo de cuatro u ocho días naturales a que se refieren los apartados anteriores, se excluirán los sábados, los domingos y los declarados festivos nacionales.

Para cualquier duda o comentario escribidnos a petoasesores@petoasesores.com. Estaremos encantad@s de poder ayudaros.

SISTEMA de MÓDULOS del IRPF y RÉGIMEN ESPECIAL SIMPLIFICADO del I.V.A.

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Nuestro post de hoy hace referencia al B.O.E. publicado este miércoles, y en concreto al Sistema de Módulos del I.R.P.F. así como el Régimen Especial Simplificado del I.V.A.

Os dejamos unas pinceladas resumidas del contenido de dicha publicación.

  • Se mantiene la Reducción del 5% sobre el Rendimiento Neto.
  • Para las Actividades Agrícolas y Ganaderas se reducen los índices de rendimiento neto de la ganadería de bovino de leche.
  • En el I.V.A. para 2016 se mantienen los módulos existentes en 2015.

*Novedades en la Simplificación y Limitación del Régimen de Estimación Objetiva:

  1. El Umbral de Exclusión será de 250000€ de ingresos para el conjunto de atividades económicas.
  2. Exclusión del Régmen en función del Volumen de Compras: 250000€ anuales (siempre según la Ley 26/2014, de reforma del I.R.P.F.).

*Quedan EXCLUÍDAS las Actividades a las que se aplica la retención del 1%: Fabricación y Construcción.

*Permanecen en Módulos:

  • Restauración
  • Servicio de Taxi.
  • Agricultura.
  • Ganadería.

Como siempre os decimos, cualquier duda ya sabéis dónde encontrarnos:

petoasesores@gmail.com, o en el teléfono 678690999.

Saludos desde Orense!!